Los Emiratos Árabes Unidos, tradicionalmente un refugio fiscal de bajos impuestos, han realizado cambios cruciales en su sistema tributario, de los cuales las empresas europeas interesadas en la región deberían estar al tanto. A continuación, se profundiza en estos cambios, detallando tanto las implicaciones como las ventajas.
A partir del 1 de junio de 2023, el gobierno de los EAU ha impuesto un impuesto corporativo del 9% sobre las ganancias que superen los 375,000 AED (aproximadamente 100,000 USD). Este es un cambio significativo respecto al régimen fiscal anterior, donde la mayoría de las empresas disfrutaban de un estatus libre de impuestos. El movimiento refleja los esfuerzos de los EAU para diversificar sus fuentes de ingresos más allá del petróleo y alinearse con las prácticas fiscales globales. Este impuesto es relativamente bajo en comparación con los estándares globales, que generalmente rondan el 20%, lo que hace que los EAU sigan siendo un entorno empresarial atractivo.
Tasa de Impuesto y Exenciones Planificadas:
Pequeñas Empresas: Aquellas que ganen menos de 375,000 AED conservarán su estatus exento de impuestos, asegurando una carga fiscal mínima para las empresas más pequeñas.
Corporaciones Multinacionales: Alineándose con la Tasa Mínima de Impuesto Corporativo Internacional, las multinacionales que reporten ganancias superiores a 750 millones de EUR serán gravadas con un 15%.
Entidades Legales: Varias entidades, incluyendo LLCs, PSCs, PJSC y LLPs, caen bajo el nuevo régimen fiscal. Sin embargo, las zonas francas ofrecen una excepción notable, manteniendo una tasa de impuesto corporativo del 0%, siempre y cuando las empresas se adhieran a los estándares regulatorios establecidos.
Exención de Participación y Doble Tributación
Dividendos y Acciones: Las empresas están exentas del impuesto corporativo sobre los dividendos o las ganancias obtenidas de la venta de acciones en empresas subsidiarias.
Crédito Fiscal Extranjero: Para evitar la doble tributación, el sistema tributario de los EAU permite créditos por impuestos extranjeros pagados sobre ingresos no exentos en los EAU. Esto asegura un tratamiento fiscal justo para las empresas que operan en múltiples jurisdicciones.
Consideraciones Especiales para Zonas Francas
Beneficios Específicos de la Zona: Las empresas en zonas francas disfrutan de incentivos específicos, pero están obligadas a cumplir con el registro y la presentación del impuesto corporativo, a pesar de su estatus exento.
Interacciones con Empresas del Territorio Principal: Los ingresos generados a través de tratos con empresas del territorio principal están sujetos al impuesto corporativo estándar.
Impuesto sobre la Renta Personal y Ganancias de Capital
Manteniendo su atractivo para propietarios de negocios e inversores, los EAU no tienen planes de introducir impuestos sobre la renta personal o sobre las ganancias de capital de dividendos. Esta política mejora significativamente los beneficios financieros de operar dentro o fuera de la región.
Beneficios Específicos para las PYMEs
El gobierno de los EAU ha puesto un fuerte énfasis en apoyar a las PYMEs al ofrecer exenciones fiscales e incentivos específicos. Estas medidas están diseñadas para impulsar el crecimiento y la innovación en este sector vital, reconociendo su papel fundamental en la economía.
Ventajas para Empresas Europeas y Asiáticas
Ubicación Geográfica Estratégica: Posicionados como un cruce entre el Este y el Oeste, los EAU ofrecen un acceso excepcional a los mercados globales. Esto se complementa con sus puertos y aeropuertos de clase mundial, asegurando una conectividad global eficiente.
Estabilidad Política y Políticas de Apoyo: El ambiente político es propicio para el crecimiento empresarial, con un enfoque en fomentar sectores como la tecnología, la energía renovable y las finanzas.
Fuerza Laboral Multicultural: La composición demográfica diversa de la fuerza laboral de los EAU reúne una amplia gama de habilidades y perspectivas, fomentando la innovación y una comprensión integral de las prácticas comerciales internacionales.
Calidad de Vida: El alto nivel de vida, junto con medidas robustas de seguridad y protección, lo convierte en un destino atractivo para expatriados y profesionales de negocios. El entorno contribuye positivamente al bienestar y la productividad de la fuerza laboral.
En resumen, el sistema fiscal en evolución de los EAU ofrece un enfoque equilibrado, combinando la necesidad de diversificación económica con el deseo de mantener un entorno atractivo para las empresas internacionales. Las empresas asiáticas y europeas que exploran oportunidades en los EAU pueden aprovechar estas reformas fiscales, junto con las ventajas estratégicas que ofrece la región, para impulsar su crecimiento y expansión.
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